检查前的内部自我审查程序是一个重要步骤，使企业能够主动检查其法律、会计、税务和内部运营记录，以便在早期阶段发现错误，最大限度地降低制裁风险，并更好地为国家主管当局进行的检查和审查做好准备。
I、为什么很多企业在收到检查决定后才进行内部审查？
在实践中，许多企业只有在收到国家主管当局的检查决定后才开始审查其记录、证明文件和内部程序。这通常源于一种主观信念，即他们的业务运营受到控制，或者源于对业务运营过程中可能出现的法律风险缺乏认识。
此外，许多企业还没有建立有效的内部控制机制或合规管理体系。因此，与税务、劳动、社会保险、发票、会计或商业资格条件有关的错误通常只有在主管当局进行实际检查时才能发现。
另一个常见的原因是，企业可能会认为内部审查耗时、昂贵且对业务运营造成干扰。然而，事实上，在早期阶段进行积极主动的审查通常会大大降低检查过程中出现行政制裁、税务重新评估或严重法律纠纷的风险。
II、检查前内部自我审查流程的概念
1.检查前的内部自我审查流程是什么？
检查前的内部自我审查流程是企业主动检查、评估和核对其记录、证明文件、管理活动和遵守法律义务的过程，以便在主管当局进行检查之前发现错误或潜在风险。这一过程通常包括审查：
- 税务记录；
- 发票和会计凭证；
- 合同；
- 劳动记录；
- 社会保险记录；
- 商业资格条件；
- 公司内部记录和其他相关法律文件。
定期审查使企业能够主动纠正违规行为，并为未来的检查和审查准备足够的文件。
2.哪些实体应在检查前进行内部自我审查？
大多数从事商业活动的企业、商业家庭和组织在检查前应进行内部自我审查，特别是：
- 收入可观或增长异常迅速的企业；
- 使用大量投入和产出发票的公司；
- 从事关联交易或涉外交易的企业；
- 经营有条件业务部门的公司；
- 经常申请退税的企业；
- 劳动力、财务或股东结构发生重大变化的组织。
此外，准备进行税务定稿、公司重组、筹资活动或可能接受专门检查的企业应尽早进行法律审查。
3.检查前进行自我审查的意义是什么？
在检查前进行自我审查，使企业能够在主管部门发现违规行为之前主动识别和解决法律风险。通过这一过程，企业可以：
- 检测与税务、会计或劳动事项有关的错误；
- 及时提交补充申报或纠正违规行为；
- 规范法律记录和证明文件；
- 降低行政制裁或税务重新评估的风险；
- 尽量减少对业务运营和公司声誉的不利影响。
此外，定期审查可以提高合规管理能力，提高透明度，并为长期投资、合作和业务发展奠定坚实的法律基础。
III、 与检查前内部自我审查程序有关的法律规定
1.越南法律是否强制要求在检查前进行自我审查？
目前，越南法律没有要求所有企业建立单独和正式的“检查前内部自我审查程序”。然而，各种法律规定间接要求企业进行自我检查，并对其记录、证明文件和声明的准确性负责。
- 具体而言，根据《税收管理法2025》第12条第1款，纳税人有义务：
- 准确、真实、完整地申报税款；
- 自行评估应纳税额；
- 在规定的截止日期内提交税务档案；
- 对税务记录的准确性承担法律责任。
此外，《2015年会计法》第6条第4款规定，会计主体必须全面、真实、及时地反映财务信息，并对其会计记录的内容负责。
2.检查前的内部自我审查活动有哪些法律框架？
内部自我审查活动间接受各种法律文书的管辖，具体取决于企业的经营领域。主要法律依据包括：
- 《2025年检查法》，规定了检查机构的原则、程序和权力；
- 《2025年税收管理法》规定了与纳税申报、记录保留和文件提供有关的义务；
- 《2015年会计法》规定了会计凭证、会计账簿和文件保留要求；
- 《2020年企业法》，规定了企业管理责任和记录保存义务；
- 税务、会计、劳动和投资领域行政处罚的法令。
此外，外商投资企业、上市公司和在有条件的业务部门经营的企业也可能受到有关内部控制制度和合规治理的专门规定的约束。
3.检查前内部自我审查流程的基本步骤是什么？
- 步骤1：档案的收集和整理
企业审查所有相关文件，包括：
- 公司法律文件；
- 税务档案；
- 发票和证明文件；
- 会计账簿和记录；
- 合同；
- 劳动和社会保险记录；
- 投资档案和专业许可证。
- 步骤2：核实法律合规义务
企业根据适用法律审查其遵守纳税申报、纳税、社会保险缴款、劳动事项和业务资格条件等义务的情况。
- 步骤3：识别和评估风险
企业确定：
- 档案缺失；
- 数据差异；
- 发票相关风险；
- 异常交易；
- 检查期间可能受到制裁的潜在违规行为。
- 步骤4：补救和完成档案
企业采取以下纠正措施：
- 提交补充声明；
- 纠正不准确之处；
- 编写解释性报告；
- 填写缺失的文件；
- 必要时发布内部程序。
- 步骤5：准备与检查组接触
企业指定负责人，准备解释性文件，并制定与检验机构打交道的工作计划，以尽量减少潜在风险。
4.在检查前保留文件以支持内部自我审查的法律要求是什么？
根据2015年《会计法》第41条，会计凭证必须在法定期限内完整、安全地保存。根据文件的性质，保留期可能是五年、十年或永久保留。
关于电子发票，第123/202/ND-CP号法令第6条要求发票数据的存储方式应确保会计法规定的整个存储期间的完整性和可访问性。
适当的保留不仅有助于检查前的内部自我审查活动，而且也是企业在接受国家主管部门的检查、检查或调查时解释和证明其业务运营合法性的重要证据。
IV、 关于检查前内部自我审查程序的问题
1.在检查之前进行内部审查是否有助于降低制裁风险？
进行内部审查使企业能够在主管当局在检查期间发现与税务、会计、劳工、发票或营业执照有关的错误和合规问题之前，发现这些错误和合规问题。
在许多情况下，企业可能会：
- 自愿提交修改后的纳税申报单；
- 纠正违规行为；
- 填写缺失的文件；
- 更正会计或税务相关错误。
这些行动可能有助于减轻违规行为的严重程度，降低重大行政制裁的风险，并最大限度地减少检查过程中可能产生的法律后果。
2.企业应如何处理内部审查过程中发现的错误？
在发现任何错误后，企业应立即评估该问题的法律和财务影响，以确定最合适的纠正措施。
根据具体情况，企业可以：
- 提交补充纳税申报单；
- 正确的会计记录和证明文件；
- 补充合同或内部文件；
- 主动履行任何未履行的财务义务；
- 准备书面解释；
- 采用新的内部控制程序。
及时和透明的纠正措施通常有助于降低被检查机构视为在官方检查期间故意隐瞒违规行为的风险。
3.检查前是否需要准备内部审查报告？
现行法律没有要求所有企业就其内部预检查审查活动编写单独的报告。然而，在实践中，编写一份内部报告是非常可取的，以便：
- 记录已审查的事项；
- 总结已识别的缺陷和合规问题；
- 监督补救工作；
- 分配纠正措施的责任；
- 为与检查机构的工作会议准备文件。
对于大型企业或外资企业，此类审查报告也是风险管理和合规监督的重要工具。
4.员工在内部审查过程中是否需要配合？
在内部审查期间，会计、人力资源、行政、法律事务和业务运营等部门的员工通常负责配合，提供与其分配的职责相关的文件、数据和解释。
除了劳动法规和公司内部政策规定的义务外，充分合作还有助于企业：
- 准确核实信息；
- 及时解决问题；
- 将公司和相关个人的法律风险降至最低。
在某些情况下，当主管当局随后进行检查或调查时，故意隐瞒信息或拒绝合作也可能影响个人的责任。
5.检查前是否可以使用技术或软件来支持内部审查？
许多企业目前利用会计软件、数据管理系统、电子发票控制解决方案和合规管理平台来促进内部预检审查。
技术的使用帮助企业：
- 更有效地核对数据；
- 检测财务记录中的差异；
- 核实发票状态；
- 监督纳税义务；
- 管理文件保留期；
- 降低人为错误的风险。
此外，数据分析工具可以帮助企业识别异常交易，并在专门检查之前更有效地准备文件。
V、为什么要就内部预检审查程序咨询NPLaw？
与内部预检审查程序有关的问题通常同时涉及多个法律领域，包括税法、会计法规、劳动法、公司法和内部治理要求。如果处理不当，企业可能会在检查期间面临税务重估、行政处罚或重大法律纠纷。
凭借在法律咨询服务和通过多次实际检查和审计支持企业方面的丰富经验，NPLaw协助客户：
- 审查法律文件和合规义务；
- 检查前评估潜在风险；
- 协助补充申报和纠错；
- 就与检查机关和税务机关的交易提供咨询；
- 开发内部控制系统和公司合规框架。
在早期聘请法律顾问使企业能够在国家当局进行的检查和审查中主动降低风险，准备全面的文件，更好地维护其合法权益。
以上信息仅供参考。如果您需要有关您具体情况的详细建议，请联系NPLaw以获得即时法律援助。
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