Quyết toán thuế là một thủ tục pháp lý bắt buộc đối với doanh nghiệp khi giải thể. Thực hiện quyết toán thuế khi giải thể công ty nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, chấm dứt các nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, quyết toán thuế khi giải thể công ty còn liên quan đến việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác của công ty. Pháp luật quy định doanh nghiệp chỉ được giải thể khi bảo đảm thanh toán hết các khoản nợ, nghĩa vụ tài sản khác và không trong quá trình giải quyết tranh chấp tại Tòa án hoặc Trọng tài. Vậy quyết toán thuế khi giải thể công ty là gì? Công ty cần làm gì khi quyết toán thuế để giải thể? Hồ sơ quyết toán thuế gồm những gì?
Để giải đáp vướng mắc này, Công ty Luật TNHH Ngọc Phú xin gửi tới Quý độc giả thông tin dưới bài viết sau:
Mặc dù việc thực hiện quyết toán thuế là một thủ tục pháp lý bắt buộc khi giải thể nhưng với nhiều doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn và chậm trễ khi thực hiện. Nhiều doanh nghiệp chưa nắm rõ các quy định của pháp luật về quyết toán thuế khi giải thể nên khó hoàn thành các thủ tục này ngay lần đầu tiên thực hiện. Thậm chí, nhiều doanh nghiệp phải sửa đổi, bổ sung các hồ sơ liên quan nhiều lần trước khi có thể hoàn thành việc quyết toán thuế để giải thể công ty.
Bên cạnh đó, một số doanh nghiệp còn thiếu nhân sự chuyên môn liên quan đến vấn đề quyết toán thuế khi giải thể, đặc biệt là với các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn, chi phí thực hiện quyết toán thuế khi giải thể có thể gây khó khăn về vấn đề thanh toán của các doanh nghiệp tại thời điểm giải thể bởi doanh nghiệp chỉ có thể giải thể khi đảm bảo thanh toán hết các khoản nợ, nghĩa vụ tài sản khác, không trong quá trình tranh chấp tại Tòa án hay Trọng tài.
Việc thực hiện quyết toán thuế khi giải thể công ty được quy định cụ thể tại các văn bản pháp luật chuyên ngành như Luật Doanh nghiệp 2020, Luật Quản lý thuế năm 2019 và các văn bản hướng dẫn các luật này.
Theo quy định tại Khoản 10 Điều 3 Luật quản lý thuế năm 2019, khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Do đó, quyết toán thuế khi giải thể công ty là việc doanh nghiệp xác định các khoản thuế cần phải nộp của thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế. Quyết toán thuế khi giải thể công ty bao gồm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Pháp luật quy định doanh nghiệp chỉ được giải thể khi bảo đảm thanh toán hết các khoản nợ, nghĩa vụ tài sản khác và không trong quá trình giải quyết tranh chấp tại Tòa án hoặc Trọng tài. Khi quyết toán thuế để giải thể, doanh nghiệp phải:
Như vậy, doanh nghiệp cần tiến hành các thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế để hoàn thành nghĩa vụ thuế và tiếp tục quá trình giải thể công ty của mình.
Hồ sơ quyết toán thuế đối với công ty giải thể được quy định tại Điều 43 Luật quản lý thuế năm 2019 bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế
+ Báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể công ty
+ Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế
Trong đó, các loại thuế, khoản thu phải khai quyết toán thuế đến thời điểm giải thể được quy định trong Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ, mẫu biểu của các loại thuế và khoản phải thu này được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, đối với hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương thức doanh thu - chi phí bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN; Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN (sản xuất, thương mại, dịch vụ, trừ công ty an ninh, quốc phòng), 03-1B/TNDN (ngân hàng, tín dụng), 03-1C/TNDN (công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán); Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu 03-2/TNDN; một số phụ lục khác tùy theo ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.
- Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu bao gồm: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 04/TNDN; Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định)
Ngoài ra hồ sơ quyết toán thuế còn bao gồm các giấy tờ liên quan đến thuế thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và một số khoản thu khác tùy theo ngành nghề mà doanh nghiệp kinh doanh. Hồ sơ, mẫu biểu của các loại thuế và khoản phải thu này cũng được quy định chi tiết tại Phụ lục I kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Thứ tự ưu tiên thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp quy định tại Điều 208 Luật Doanh nghiệp năm 2020, cụ thể:
1. Các khoản nợ lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp theo quy định của pháp luật và các quyền lợi khác của người lao động theo thỏa ước lao động tập thể và hợp đồng lao động đã ký kết
2. Nợ thuế
3. Các khoản nợ khác.
Sau khi đã thanh toán hết các chi phí giải thể doanh nghiệp và các khoản nợ, phần tài sản còn lại sẽ được chia cho chủ doanh nghiệp tư nhân (nếu là doanh nghiệp tư nhân), các thành viên, cổ đông hoặc chủ sở hữu công ty theo tỷ lệ sở hữu phần vốn góp, cổ phần (trường hợp là công ty TNHH, công ty cổ phần).
Việc thực hiện quyết toán thuế là thủ tục không thể thiếu đối với công ty khi giải thể. Tuy nhiên, trong một số trường hợp pháp luật vẫn quy định công ty giải thể không phải thực hiện quyết toán thuế. Cụ thể, điểm g Khoản 1 Điều 110 Luật quản lý thuế năm 2019 được hướng dẫn bởi Điều 72 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định các trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động không phải thực hiện quyết toán thuế bao gồm:
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp được quy định tại Điều 44 Luật quản lý thuế năm 2019 chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra việc giải thể doanh nghiệp.
Tuy nhiên, trong một số trường hợp doanh nghiệp có thể gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế. Cụ thể, nếu người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp này, người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn.
Thủ tục giải thể công ty được thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế, cơ quan bảo hiểm. Trong đó, cơ quan thuế thực hiện các thủ tục liên quan đến quyết toán thuế và đóng mã số thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh thực hiện các thủ tục liên quan đến hồ sơ giải thể doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; cơ quan bảo hiểm thực hiện các thủ tục liên quan đến sổ bảo hiểm của người lao động.
Đối với một số doanh nghiệp sử dụng con dấu do cơ quan công an cấp, doanh nghiệp có trách nhiệm trả con dấu, Giấy chứng nhận đã đăng ký mẫu con dấu cho cơ quan công an theo quy định khi làm thủ tục giải thể.
Có thể thấy, quyết toán thuế khi giải thể công ty là thủ tục quan trọng yêu cầu việc thực hiện của doanh nghiệp phải tuân thủ đúng và đầy đủ các quy định của pháp luật. Tuy nhiên, thực tế việc tìm hiểu và thực hiện thủ tục này có thể gây khó khăn cho nhiều doanh nghiệp.
CÔNG TY LUẬT TNHH NGỌC PHÚ là đơn vị có kinh nghiệm trong việc tư vấn, thực hiện thủ tục liên quan đến thực hiện thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty gồm:
- Tiếp nhận thông tin doanh nghiệp liên quan đến quyết toán thuế khi giải thể công ty;
- Tư vấn doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ, giấy tờ hoàn thiện thực hiện thủ tục quyết toán thuế khi giải thể;
- Soạn thảo, sửa đổi bổ sung hồ sơ, giấy tờ theo đúng quy định pháp luật;
- Hỗ trợ, đại diện khách hàng làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Ngoài ra, NPLaw cung cấp dịch vụ tư vấn, thực hiện các thủ tục trong toàn bộ quá trình doanh nghiệp giải thể.
Với đội ngũ Luật sư và chuyên viên pháp lý đầy nhiệt huyết và chuyên môn cao, chúng tôi sẽ giúp Quý khách hàng hoàn thành thủ tục này một cách nhanh chóng, hiệu quả và tiết kiệm chi phí.
Trên đây là thông tin giải đáp vướng mắc về Quyết toán thuế khi giải thể công ty mà NPLAW gửi đến Quý độc giả. Quý độc giả có bất kỳ vướng mắc nào liên quan cần giải đáp thêm, xin vui lòng liên hệ với NPLAW theo thông tin liên hệ sau:
Thông tin liên hệ với CÔNG TY LUẬT TNHH NGỌC PHÚ
CÔNG TY LUẬT TNHH NGỌC PHÚ
Tổng đài tư vấn và CSKH: 1900 9343
Hotline: 0913 41 99 96
Email: legal@nplaw.vn
.jpg)
